자녀 기본공제 대상자를 변경하더라도 법적인 불이익이나 과태료는 부과되지 않습니다. 다만, 공제 대상에서 제외되는 남편은 자녀 1명당 150만 원의 인적공제와 자녀세액공제 혜택을 받을 수 없어 세부담이 늘어날 수 있습니다.

맞벌이 부부가 자녀 1명에 대한 기본공제 대상자를 남편에서 아내로 변경하는 경우의 예시입니다.

자녀 기본공제와 세액공제 기준은 어떻게 되나요?

종합소득이 있는 거주자는 부양가족 1명당 연 150만 원을 기본공제합니다. 연령 기준을 충족하는 자녀(2026~2029년 귀속분은 2016년 이전 출생)에게는 자녀세액공제를 적용합니다. 부양가족이 동시에 두 명 이상의 거주자에게 해당할 때는 한 사람의 공제대상가족으로만 신고해야 합니다. 따라서 자녀를 공제 대상자로 신청하지 않은 배우자는 관련 인적공제와 세액공제 혜택을 모두 받을 수 없습니다.

자녀 공제 대상자를 선택하려면

1. 중복 신고 방지: 동일한 자녀를 부부가 중복하여 신고하지 않도록 연말정산 전 공제 대상자 확정
2. 유불리 판단: 부부 중 누구의 소득금액과 세율 구간이 높은지 확인하여 절세 효과가 큰 쪽으로 결정