자녀의 연간 소득금액이 100만 원을 초과하면 기본공제와 추가공제는 물론 자녀세액공제, 보험료·교육비·기부금 세액공제 및 신용카드 소득공제 적용이 제한됩니다. 다만 의료비 세액공제는 자녀의 소득 요건과 관계없이 부모님이 공제받을 수 있습니다.

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자녀 소득금액이 100만 원을 초과할 때 부모님이 받을 수 없는 공제는 무엇인가요?

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자녀의 연간 소득금액이 100만 원을 초과하면 기본공제와 추가공제는 물론 자녀세액공제, 보험료·교육비·기부금 세액공제 및 신용카드 소득공제 적용이 제한됩니다. 다만 의료비 세액공제는 자녀의 소득 요건과 관계없이 부모님이 공제받을 수 있습니다.

공제 항목별 소득 요건 적용 기준은 어떻게 되나요?

「소득세법」에 따라 종합소득금액, 퇴직소득금액, 양도소득금액의 합계액이 100만 원을 초과하는 부양가족은 기본공제대상자에서 제외됩니다. 이는 인적공제뿐만 아니라 특별세액공제와 신용카드 소득공제 여부를 결정하는 중요한 기준이 됩니다.

공제 대상 자녀의 소득 요건을 확인하려면

1. 근로소득 확인: 자녀의 소득이 근로소득만 있는 경우 총급여액이 500만 원 이하인지 확인
2. 전체 소득 구성 점검: 종합소득, 퇴직소득, 양도소득 금액을 모두 합산하여 100만 원 초과 여부 판단
3. 의료비 지출 내역 확인: 소득과 나이 요건을 적용하지 않는 의료비는 부모님이 직접 지출했는지 점검

reference :

1. 「소득세법」 제50조(기본공제)(https://www.law.go.kr/법령/소득세법/제50조), 제51조(추가공제)(https://www.law.go.kr/법령/소득세법/제51조), 제59조의2(자녀세액공제)(https://www.law.go.kr/법령/소득세법/제59조의2), 제59조의4(특별세액공제)(https://www.law.go.kr/법령/소득세법/제59조의4)
2. 「조세특례제한법」 제126조의2(신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제)(https://www.law.go.kr/법령/조세특례제한법/제126조의2)
3. [대한민국 정책브리핑] 소득 100만 원 넘는 부양가족 공제, 안돼요?…연말정산 오답 공개(https://www.korea.kr/news/policyNewsView.do?newsId=148958494)