장기주택저당차입금을 3회 이상 대환하더라도 법령상 요건을 충족하면 횟수 제한 없이 소득공제를 받을 수 있습니다. 기존 차입금 잔액을 직접 또는 즉시 상환하고 저당권을 설정해야 하며, 상환기간은 최초 차입일을 기준으로 15년 이상이어야 합니다.

근로자 A씨가 기존 장기주택저당차입금을 다른 금융회사로 세 차례 대환하는 경우의 예시입니다.

장기주택저당차입금 대환 시 소득공제 인정 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따르면 근로소득자가 주택 취득을 위해 차입한 장기주택저당차입금의 이자 상환액은 소득공제 대상입니다. 「소득세법 시행령」은 금융회사가 기존 잔액을 직접 상환하거나 차입자가 즉시 상환하고 저당권을 설정하는 대환 방식을 허용합니다. 이 경우 대환 횟수와 관계없이 최초 차입일을 기준으로 상환기간이 15년 이상이면 공제를 적용합니다.

대환 후 소득공제 자격 여부를 확인하려면

• 차입금 증액 여부: 대환 시 신규 차입금이 기존 잔액을 초과하는지 확인
• 상환기간 기준: 신규 대환 시점이 아닌 최초 차입일을 기준으로 상환기간이 15년 이상인지 점검