장기집합투자증권저축을 해지한 날이 속하는 당해 과세기간에 납입한 금액은 소득공제를 받을 수 없습니다. 가입일부터 10년 미만의 기간 내에 계약을 해지하거나 원금을 인출하면 해당 연도부터 소득공제 적용 대상에서 제외됩니다.

예를 들어, 2024년에 저축액을 불입한 후 같은 해에 계약을 해지하는 경우의 적용 여부는 다음과 같습니다.

장기집합투자증권저축 해지 시 소득공제 제한 기준은 무엇인가요?

「조세특례제한법」에 따르면 가입일부터 10년 미만의 기간 내에 저축 계약을 해지하거나 원금 등을 인출하는 경우 소득공제를 적용하지 않습니다. 이때 해지일이 속하는 과세기간에 납입한 금액부터 공제 대상에서 제외됩니다. 다만, 사망이나 해외이주 등 대통령령으로 정하는 부득이한 사유로 해지하는 경우에는 이미 감면받은 세액을 추징하지 않습니다.

중도해지 시 세액 추징 여부를 확인하려면

1. 가입 기간 확인: 가입일부터 해지일까지의 기간이 5년 미만인지 확인
2. 부득이한 사유 점검: 사망이나 해외이주 등 법령에서 정한 부득이한 사유에 해당하는지 점검