인적공제와 소득 유형별 공제 항목을 적절히 활용하면 종합소득세를 효과적으로 줄일 수 있습니다. 본인과 부양가족 상황에 맞는 공제 항목을 파악하고, 연금계좌나 노란우산공제 같은 세액공제 및 소득공제 혜택을 놓치지 않는 것이 중요합니다.

소득 유형별 공제 적용 체계는 무엇인가요?

종합소득세는 소득금액에서 소득공제를 차감하여 과세표준을 산출합니다. 이후 산출된 세액에서 세액공제와 감면을 직접 차감하여 최종 납부할 세액을 확정합니다. 거주자의 소득 유형과 가구 상황에 따라 적용 가능한 항목이 결정됩니다.

항목별 소득공제와 세액공제 적용 기준은 어떻게 되나요?

인적공제

• 본인 및 생계를 같이 하는 부양가족 1명당 연 150만 원을 공제
• 기본공제대상자가 70세 이상이면 100만 원, 장애인인 경우 200만 원을 추가 공제

연금계좌 및 소상공인 공제

• 연금저축은 600만 원, 퇴직연금 합산 시 900만 원까지 세액공제
• 납입액의 12%를 공제하며 소득이 낮으면 15%를 적용
• 노란우산공제 납입 시 소득에 따라 최대 600만 원까지 소득공제

근로소득자 세액공제 및 감면

• 보험료, 의료비, 교육비 지출액에 대해 특별세액공제를 적용
• 월세액은 연 1,000만 원 한도 내에서 최대 17%를 세액공제
• 중소기업 취업 청년은 5년간 발생한 소득세의 90%를 감면

공제 혜택을 누락 없이 적용받으려면

1. 부양가족 소득 확인: 연간 소득금액 합계액이 100만 원 이하인지 확인하여 인적공제 대상에 포함
2. 세액공제율 확인: 종합소득금액 4,500만 원 이하 여부를 확인하여 연금계좌 세액공제율 15% 적용
3. 감면 기간 확인: 중소기업 취업일부터 5년 경과 여부를 확인하여 연 200만 원 한도의 소득세 감면 신청