주택임차차입금 원리금상환액은 무주택 세대주가 국민주택규모 이하 주택 임차를 위해 빌린 자금의 원리금을 상환할 때 소득공제가 적용됩니다. 과세기간 종료일 현재 유주택자이거나 주택 규모·차입 시기·대출 방식 등 법정 요건을 충족하지 못하면 공제받을 수 없습니다.

주택임차차입금 원리금상환액 공제 요건과 산식은 무엇인가요?

근로소득이 있는 무주택 세대의 세대주가 공제받는 것이 원칙입니다. 다만 세대주가 주택 관련 공제를 받지 않고 세대원이 실제 거주한다면 해당 세대원도 공제받을 수 있습니다. 다만 12월 31일 기준으로 세대원 포함 전원이 무주택이어야 합니다. 이 경우 임차 주택(주거용 오피스텔 포함)이 국민주택규모(전용면적 85㎡ 이하, 수도권 밖 읍·면 지역은 100㎡ 이하)인 경우에만 혜택이 성립합니다.

(주택임차차입금 원리금상환액 + 주택마련저축 납입액) × 40%

• 원리금상환액: 금융기관 또는 거주자로부터 빌린 전세자금의 원금과 이자 합계액
• 주택마련저축 납입액: 청약저축 등 주택 마련을 위해 납입한 금액
• 공제율: 상환액과 납입액 합산 금액에 적용하는 40%의 비율
• 공제 한도: 연간 최종적으로 인정되는 최대 400만 원의 금액

공제액은 어떻게 계산하나요?

1. 합산액 산출 : 연간 상환한 원리금과 주택마련저축 납입액을 합산
2. 공제 대상 금액 산출 : 합산 금액에 공제율 40%를 곱함 (= 합산액 × 40%)
3. 최종 공제액 결정 : 산출된 금액과 연간 한도 400만 원 중 적은 금액을 선택

근로자가 금융기관에서 전세자금을 대출받아 연간 원리금 1,000만 원을 상환한 경우를 가정해봅시다. 공제 대상 금액은 1,000만 원의 40%인 400만 원입니다. 연간 한도 400만 원 이내이므로 최종적으로 400만 원을 공제받습니다.

주택임차차입금 공제를 적용받으려면

• 임대인 계좌 직접 입금 확인: 금융기관 대출금이 임대인 계좌로 직접 입금되었는지 확인하고 입금 증빙을 준비
• 소득 요건 판단: 민간 거주자 차입 시 총급여액이 5천만 원을 초과하면 대상에서 제외되므로 확인
• 대출 시점 점검: 전입일 또는 입주일로부터 금융기관 차입은 전후 3개월, 민간 거주자 차입은 전후 1개월 이내인지 확인