직장인 자녀가 연말정산 기본공제 대상이 되려면 거주자와 생계를 같이 하는 직계비속으로서 나이와 소득 요건을 모두 충족해야 합니다. 자녀가 장애인인 경우에는 나이 요건을 적용하지 않으며, 요건 충족 시 기본공제 외에 추가공제나 세액공제를 받을 수 있습니다.

기본공제와 자녀세액공제의 적용 기준은 어떻게 되나요?

기본공제는 만 20세 이하 자녀 중 연간 소득금액 합계액이 100만 원 이하인 경우 적용됩니다. 근로소득만 있는 자녀라면 총급여액이 500만 원 이하인 경우까지 소득 요건을 충족한 것으로 봅니다. 요건을 갖춘 자녀 1명당 연 150만 원을 종합소득금액에서 소득공제합니다.

자녀가 장애인인 경우에는 나이 제한 없이 기본공제 대상이 될 수 있으며, 장애인 추가공제로 연 200만 원을 추가로 소득공제 받습니다. 배우자가 없는 거주자가 자녀를 부양한다면 연 100만 원의 한부모 추가공제가 적용됩니다. 또한 자녀세액공제 연령 기준은 2026년 귀속분부터 단계적으로 올라 2030년 귀속분부터 13세 이상이 됩니다. 20262029년 귀속분은 912세 이상 기준이 적용되지만 2017년생은 제외되어, 2016년 이전에 태어난 자녀만 대상입니다. 연령 기준을 충족한 자녀는 산출세액에서 다음 금액을 세액공제합니다.

추가공제와 세액공제를 누락 없이 적용받으려면

1. 소득 요건 확인: 자녀에게 근로소득만 있는 경우 연간 총급여액이 500만 원 이하인지 확인하여 기본공제 대상 여부를 판단
2. 장애인 여부 점검: 자녀가 장애인이라면 나이와 관계없이 기본공제 대상에 포함하고 장애인 추가공제 200만 원을 함께 신청
3. 출산·입양 여부 확인: 과세기간 중 자녀를 출산하거나 입양 신고를 했다면 해당 추가 공제액을 연말정산 신청서에 반영