배우자의 연간 월세 수입이 2,000만 원 이하이고 분리과세를 선택한다면 배우자 공제를 받을 수 있습니다. 다만 월세 수입이 2,000만 원을 초과하여 필요경비를 차감한 소득금액이 100만 원을 넘으면 공제 대상에서 제외됩니다.

외벌이 근로자의 배우자가 주택 2채를 보유하고 월세 수입을 얻는 경우의 예시입니다.

주택임대소득의 분리과세 선택 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 거주자는 배우자의 해당 과세기간 소득금액 합계액이 100만 원 이하인 경우에만 배우자 공제를 적용받습니다. 2주택 이상 소유자의 월세 수입은 과세 대상이나, 연간 수입금액이 2,000만 원 이하라면 분리과세를 선택할 수 있습니다. 이 경우 해당 소득은 종합소득 과세표준을 계산할 때 합산하지 않으므로 배우자의 소득 요건을 충족하는 것으로 봅니다.

배우자 공제 대상 여부를 확인하려면

1. 수입 금액 확인: 임대차계약서와 통장 입금 내역을 통해 연간 월세 수입 총액이 2,000만 원을 초과하는지 점검합니다.
2. 분리과세 여부 검토: 월세 수입이 2,000만 원 이하인 경우 종합소득세 신고 시 분리과세 적용에 따른 공제 가능성을 확인합니다.
3. 최종 소득금액 계산: 종합과세 대상에 해당한다면 수입금액에서 실제 지출한 필요경비를 차감한 최종 소득금액이 100만 원 이하인지 계산합니다.