2000년 12월 31일 이전에 가입한 개인연금저축은 현재도 납입액의 40%(연간 최대 72만 원 한도)를 소득공제 받을 수 있습니다.

예를 들어, 2000년 이전에 가입한 개인연금저축에 납입하는 경우의 사례입니다.

개인연금저축 소득공제 유지 기준은 무엇인가요?

2000년 12월 31일까지 가입한 개인연금저축은 「조세특례제한법」의 경과조치(법 개정 시 기존 가입자를 보호하기 위한 조치)에 따라 가입 당시의 소득공제 혜택을 계속 적용받습니다. 해당 조문은 삭제되었으나 부칙에 따라 종전 규정을 유지합니다. 구체적인 기준은 다음과 같습니다.

• 해당 연도 저축 납입액의 40%를 종합소득금액에서 공제
• 공제금액이 연간 72만 원을 초과하면 72만 원까지만 공제
• 저축계약에 따라 연금으로 수령할 때 발생하는 소득에 대해서는 소득세를 부과하지 않습니다.

개인연금저축 공제 혜택을 적용받으려면

• 최대 공제액 확인: 연간 납입액이 180만 원을 초과하더라도 72만 원까지만 공제됨을 확인하여 적용
• 비과세 혜택 확인: 연금 수령 시 혜택을 받기 위해 저축계약에 따른 연금 형태 수령 여부 점검