매출 1억 6천만 원인 경우 도소매업 등은 간편장부 대상에 해당하지만, 제조업·음식점업·서비스업 등은 복식부기 의무자로 분류됩니다. 간편장부 대상자는 매일의 수입과 비용을 기록하고 관련 명세서를 첨부하여 종합소득세를 신고해야 합니다.

업종별 장부 기록 의무 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 직전 과세기간의 수입금액 합계액을 기준으로 장부 기록 의무를 판정합니다.

• 도소매업 및 부동산매매업 등: 수입금액 3억 원 미만 시 간편장부 대상
• 제조업·숙박 및 음식점업 등: 수입금액 1억 5천만 원 미만 시 간편장부 대상
• 서비스업 등: 수입금액 7천 500만 원 미만 시 간편장부 대상

단, 해당 과세기간에 신규로 사업을 시작한 사업자는 수입금액과 관계없이 간편장부 대상자로 분류됩니다.

종합소득세 신고를 위한 장부 작성 단계는 어떻게 되나요?

1. 수입 및 경비 기록: 매일의 매출액과 경비 지출 사항을 간편장부 양식에 기록합니다.
2. 증명서류 확보: 세금계산서나 신용카드 매출전표 등 비용 지출 증빙을 수집합니다.
3. 자산 변동 반영: 사업용 유형자산 및 무형자산의 증감 사항을 장부에 기재합니다.
4. 명세서 작성: 기록된 장부를 바탕으로 「총수입금액 및 필요경비 명세서」를 작성합니다.
5. 신고 및 제출: 종합소득세 신고서와 명세서를 세무서에 제출하거나 홈택스로 신고합니다.

장부 기장 혜택과 가산세 대상을 확인하려면

• 실제 발생한 결손금을 향후 15년간 이월하여 소득금액에서 공제받을 수 있는지 확인합니다.
• 직전 연도 수입금액이 4,800만 원 이상인 경우, 장부를 기장하지 않으면 종합소득 산출세액의 20%가 가산세로 부과되므로 점검이 필요합니다.