개인사업자는 미리 납부한 세액이 최종 결정된 세액보다 많은 경우 그 초과분을 환급받을 수 있습니다. 중간예납이나 원천징수된 세액의 합계가 실제 부담해야 할 총결정세액을 초과하는 것이 핵심 조건입니다.

예를 들어, 개인사업자가 종합소득세 확정신고를 진행한다고 가정해봅시다.

총결정세액 초과 시 환급 기준은 무엇인가요?

납세지 관할 세무서장은 중간예납(미리 납부하는 세금)이나 원천징수(지급 시 세금을 미리 떼는 방식) 등을 통해 미리 납부한 세액의 합계가 해당 과세기간의 종합소득 총결정세액을 초과하는 경우 그 초과 세액을 환급해야 합니다(「소득세법」). 이때 환급금은 다른 국세에 충당(다른 세금 납부에 사용)하거나 납세자에게 지급하는 방식으로 처리됩니다.

기납부세액 합계액을 확인하려면

1. 기납부세액 합계액 확인: 홈택스에서 중간예납세액과 원천징수세액 등을 확인하여 신고서에 정확히 기재
2. 공제 항목 반영: 적용 가능한 소득공제와 세액공제 항목을 누락 없이 반영하여 최종 결정세액 산출 시 활용