개인사업자는 인적공제, 연금보험료공제, 소기업·소상공인 공제부금 등을 적용받을 수 있습니다. 보험료나 주택자금 등 특별소득공제는 근로소득자 전용이므로 원칙적으로 제외됩니다.

소득공제 항목별 적용 기준은 무엇인가요?

종합소득이 있는 거주자는 본인 및 부양가족 1명당 연 150만 원의 기본공제를 받으며, 요건을 충족하면 경로우대나 장애인 등 추가공제를 합산하여 적용합니다. 공적연금 관련법에 따라 납입한 기여금(본인이 부담하는 금액)은 전액 공제됩니다. 「조세특례제한법」에 따른 소기업·소상공인 공제부금은 사업소득금액에 따라 공제 한도가 달라집니다. 특별소득공제와 노란우산공제 등을 합산한 금액에는 연간 2,500만 원의 종합한도가 적용됩니다.

소득공제 종합한도를 적용받으려면 무엇을 확인해야 하나요?

• 특별소득공제 제외: 보험료나 주택임차자금 등은 근로소득자에게만 적용되므로 사업소득만 있는 경우 공제 대상에서 제외
• 공제 합계액 점검: 소득공제 합계액이 2,500만 원을 초과하면 초과분은 공제되지 않으므로 전체 공제 항목의 합산 금액을 확인
• 부금액 조정: 사업소득금액이 4천만 원을 초과하면 노란우산공제 한도가 줄어들므로 본인의 소득 구간을 확인하여 부금액을 조정