연간 금융소득 합계액이 2천만원을 초과하면 다음 해 5월 1일부터 31일까지 종합소득세 확정신고를 해야 합니다. 주소지 관할 세무서를 방문하거나 국세청 홈택스를 통해 다른 종합소득과 합산하여 신고할 수 있습니다.

금융소득종합과세 대상 여부는 어떻게 판단하나요?

「소득세법」에 따라 국내상장 해외ETF의 분배금은 배당소득으로 분류됩니다. 연간 이자소득과 배당소득의 합계액이 2천만원을 초과하면 금융소득종합과세 대상이 됩니다. 2천만원 이하분은 원천징수로 과세가 종결되지만, 초과분은 다른 종합소득과 합산하여 과세표준을 계산합니다.

일반 및 비교 산출세액은 어떻게 계산하나요?

1. 신고 준비: 5월 1일부터 31일 사이 국세청 홈택스 접속 또는 관할 세무서를 방문합니다.
2. 소득 확인: 금융기관의 원천징수영수증을 바탕으로 연간 총 금융소득을 확인합니다.
3. 세액 계산: 다음 두 산식 중 큰 금액을 종합소득 산출세액으로 적용합니다.

• 일반 산출세액: (2,000만원 × 14%) + (2,000만원 초과분 + 다른 종합소득) × 기본세율(6%~45%)
• 비교 산출세액: (금융소득 전체 × 14%) + (금융소득 제외 종합소득 × 기본세율)

4. 세액 납부: 산출된 세액에서 기납부한 원천징수세액을 차감하여 최종 납부합니다.

금융소득 합산 신고 대상인지 확인하려면

• 금융소득 조회: 국세청 홈택스 서비스를 통해 여러 금융기관의 이자·배당소득 합계액이 2천만원을 초과하는지 점검합니다.
• 매매차익 포함 여부: 국내상장 해외ETF의 매매차익은 배당소득에 포함되므로 일반 주식 양도소득과 구분하여 합산 대상에서 누락되지 않도록 확인합니다.
• 신고 기한 확인: 5월 31일이 공휴일이면 다음 날까지 신고할 수 있으므로 마감일을 확인하여 가산세 불이익을 방지합니다.