근로소득과 공적연금소득이 동시에 발생한다면 금융소득이 2천만 원 이하라도 종합소득세 신고를 해야 합니다. 금융소득 자체는 분리과세로 종결되지만, 근로소득과 연금소득을 합산하여 정확한 세액을 확정해야 하기 때문입니다.

직장인 A씨가 국민연금을 수령하며 예금 이자 1,500만 원을 받은 경우를 가정해 보겠습니다.

위 사례처럼 근로소득과 공적연금소득이 모두 있다면 종합소득세 신고 의무가 발생합니다.

종합소득 합산 신고 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따르면 근로소득이나 공적연금소득 중 한 종류만 있다면 확정신고를 하지 않을 수 있습니다. 하지만 두 종류 이상의 소득이 함께 발생하면 이를 합산하여 과세표준을 다시 계산해야 합니다. 이때 금융소득이 2천만 원 이하인 경우, 해당 금융소득은 종합소득 과세표준에 합산하지 않고 분리과세로 처리합니다.

종합소득세 신고 의무 여부를 확인하려면

• 사적연금 수령액 확인: 공적연금 외에 사적연금 수령액이 1,500만 원을 초과하는지 연금지급기관의 원천징수영수증으로 확인
• 연말정산 합산 여부 점검: 주된 근무지에서 연말정산 시 연금소득을 포함하여 합산 정산했는지 근로소득 원천징수영수증의 신고 내역 점검