근로소득과 사업소득, 금융소득이 함께 있다면 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지 모든 소득을 합산하여 종합소득세 확정신고를 해야 합니다. 다만 금융소득 합계액이 2,000만 원 이하인 경우에는 해당 금융소득을 제외하고 근로소득과 사업소득만 합산하여 신고할 수 있습니다.

금융소득 합산 여부를 결정하는 기준은 무엇인가요?

근로소득과 사업소득 및 금융소득이 있는 거주자는 「소득세법」에 따라 다음 연도 5월에 종합소득 과세표준 확정신고를 이행해야 합니다. 연간 금융소득 합계액이 2,000만 원 이하인 경우에는 분리과세 소득으로 간주하여 합산하지 않을 수 있습니다. 하지만 사업소득이 함께 있다면 신고 예외 대상이 아니므로 반드시 소득을 통합하여 신고해야 합니다.

종합소득세 전자신고와 서류 제출은 어떻게 진행하나요?

1. 국세청 홈택스 또는 손택스 앱에 접속하여 로그인합니다.
2. 근로소득 원천징수영수증과 금융소득 명세서를 조회하여 각 소득금액을 확인합니다.
3. 사업소득 유형에 따라 재무상태표나 간편장부소득금액 계산서를 작성하여 첨부합니다.
4. 합산된 종합소득금액을 기초로 산출된 세액을 확인하고 신고서를 제출합니다.
5. 확정신고 기한인 5월 31일까지 산출된 세액을 납부합니다.

신고 대상 여부와 증빙 서류를 확인하려면

• 금융소득 합계액 점검: 금융기관에서 발급한 이자·배당소득 원천징수영수증을 통해 연간 합계액이 2,000만 원을 초과하는지 확인합니다.
• 사업소득 장부 유형 확인: 사업 규모에 따라 복식부기의무자인지 간편장부대상자인지 파악하여 제출할 재무서류 종류를 결정합니다.
• 기납부세액 대조: 근로소득 원천징수영수증의 결정세액과 기납부세액을 대조하여 합산 신고 시 공제받을 세액을 확인합니다.