금융소득종합과세 대상자인 직장인은 2월에 회사에서 근로소득 연말정산을 먼저 진행해야 합니다. 이후 5월 종합소득세 신고 기간에 연말정산된 근로소득과 금융소득을 합산하여 다시 신고합니다.

예를 들어, 직장에 재직 중인 근로자라고 가정해봅시다.

종합소득세 확정신고 의무와 예외 규정은 무엇인가요?

근로소득을 지급하는 원천징수의무자는 「소득세법」에 따라 해당 과세기간의 다음 연도 2월에 연말정산을 진행해야 합니다. 다만 금융소득이 연 2,000만 원을 초과하는 대상자는 근로소득만 있는 자 등에게 부여되는 확정신고 예외 규정을 적용받을 수 없습니다. 이 경우 다음 연도 5월 1일부터 5월 31일 사이에 반드시 종합소득 과세표준 확정신고를 완료해야 합니다.

근로소득과 금융소득을 합산하여 신고하려면

1. 대상 여부 판단: 연간 금융소득 2,000만 원 초과 여부를 확인하여 5월 종합소득세 확정신고 대상 여부 판단
2. 확정신고 완료: 5월 1일부터 5월 31일 사이에 종합소득 과세표준 확정신고 완료