부정 신고가 단순 착오임을 객관적으로 증명하면 40%의 부정 가산세 대신 10%의 일반 가산세가 적용됩니다. 만약 고의나 과실이 없는 정당한 사유가 인정된다면 가산세 자체가 면제될 수도 있습니다.

납세자가 세금을 신고할 때 발생할 수 있는 상황별 적용 예시는 다음과 같습니다.

부정행위 판단 기준은 무엇인가요?

「국세기본법」에 따라 신고 의무를 위반하면 가산세가 부과되지만, 부정행위 여부에 따라 세율이 달라집니다. 「조세범 처벌법」상 부정행위는 장부 조작이나 파기 등 조세 부과를 곤란하게 만드는 적극적인 행위를 의미합니다. 따라서 단순한 계산 실수나 세법 해석의 오류는 부정행위에 해당하지 않으며 일반 과소신고 가산세가 적용됩니다.

가산세 감면 여부를 확인하려면

• 부정행위 여부 점검: 장부 조작이나 재산 은닉 등 세무 당국의 조세 부과를 어렵게 할 만한 적극적인 행위가 있었는지 확인합니다.

• 객관적 증빙 확보: 단순 계산 착오나 세법 해석의 오류임을 입증할 수 있는 자료를 준비하여 가산세 감면을 위한 정당한 사유를 확인합니다.