비용을 과다 계상하여 세금을 줄이는 행위는 가산세 부과 대상이며, 장부 조작이나 허위 증빙 수취 등 부정한 방법이 동원된 경우 형사처벌을 받을 수 있습니다.

예를 들어, 사업자가 실제보다 많은 비용을 장부에 기록했다고 가정해봅시다.

조세포탈죄의 성립 요건과 판단 기준은 무엇인가요?

「국세기본법」은 납세자가 과소신고한 경우 가산세를 부과하도록 규정합니다. 「조세범 처벌법」은 사기나 그 밖의 부정한 행위로 조세를 포탈(세금을 떼먹는 행위)한 자를 처벌합니다. 이 경우 이중장부 작성이나 거래 조작 등 적극적인 행위가 성립하면 형사처벌 대상이 됩니다.

부정행위로 인한 처벌을 방지하려면

• 허위 증빙 수취 방지: 비용 계상 시 증빙 서류가 실제 거래와 일치하는지 확인
• 세액 산정 오류 점검: 연간 포탈세액이 5억 원 이상이면 가중처벌 대상이 되므로 점검