적격증빙 서류가 없어도 종합소득세 신고 자체는 가능하지만, 3만 원을 초과하는 거래에 대해 증빙이 없으면 지급금액의 1%가 가산세로 부과됩니다. 다만 신규 사업자나 직전 수입금액이 4,800만 원 미만인 소규모 사업자는 가산세 적용 대상에서 제외됩니다.

적격증빙 수취 기준과 가산세 면제 요건은 무엇인가요?

사업자는 거래 건당 금액이 3만 원을 초과할 경우 세금계산서나 신용카드 매출전표 등 적격증빙을 수취해야 합니다. 「소득세법」에 따라 적격증빙 없이 비용을 처리하면 지급금액의 1%에 해당하는 증빙불비가산세가 부과됩니다.

다만 「소득세법」에 따라 다음의 경우에는 가산세 적용이 제외됩니다.

• 해당 과세기간에 신규로 사업을 시작한 자
• 직전 과세기간의 사업소득 수입금액이 4,800만 원에 미달하는 소규모 사업자

영수증 수취명세서 제출과 증빙 보관은 어떻게 하나요?

1. 지출 증빙 분류: 거래 건당 3만 원 초과 여부를 확인하여 분류합니다.
2. 명세서 작성: 적격증빙이 없는 거래에 대해 영수증 수취명세서를 작성합니다.
3. 서류 제출: 종합소득세 확정신고 시 작성한 명세서를 함께 제출합니다.
4. 증빙 보관: 관련 증명서류는 확정신고 기한부터 5년간 보관합니다.

소규모 사업자 해당 여부를 확인하려면

• 수입금액 확인: 홈택스 신고 도움 서비스에서 직전 과세기간 수입금액이 4,800만 원 미만인지 확인합니다.
• 신규 여부 점검: 사업자등록증의 개업연월일을 통해 해당 과세기간 내 신규 사업 개시 여부를 점검합니다.
• 카드 등록 상태 확인: 국세청에 등록한 사업용신용카드 내역은 종이 보관이 필요 없으므로 등록 상태를 확인합니다.