금융소득이 2,000만 원을 초과하는 근로소득자는 연말정산과 별개로 5월에 근로소득과 금융소득을 합산하여 종합소득세를 신고해야 합니다. 이 과정에서 근로소득 원천징수영수증의 내용을 반영하여 최종 세액을 정산하게 됩니다.

근로소득이 있는 직장인 A씨의 금융소득 수준에 따른 신고 대상 여부는 다음과 같습니다.

금융소득 종합과세 기준과 세액 계산은 어떻게 되나요?

「소득세법」에 따라 이자소득과 배당소득의 합계액이 2,000만 원을 초과하면 다른 종합소득과 합산하여 과세표준을 계산합니다. 금융소득이 종합과세될 때는 종합과세 방식과 분리과세 방식 중 세액이 더 큰 금액을 납부세액으로 결정합니다. 이는 일반적인 원천징수세율보다 낮은 세율을 적용받는 역전 현상을 방지하기 위한 특례를 적용하기 때문입니다.

종합소득세 합산 신고 대상 여부를 확인하려면

• 금융소득 확인: 금융기관에서 발행한 금융소득 원천징수영수증으로 연간 소득 합계액이 2,000만 원을 초과하는지 확인합니다.
• 근로소득 합산: 근로소득 원천징수영수증을 준비하여 5월 종합소득세 신고 시 근로소득 합산 여부를 점검합니다.