연말정산 공제는 결정세액을 산출하는 과정이므로 결정세액 유무와 관계없이 적용할 수 있습니다. 다만 공제 적용 후 결정세액이 이미 0원이라면 추가 공제를 적용하더라도 더 이상 환급받을 세액이 발생하지 않습니다.

매달 월급에서 낸 세금(기납부세액)이 총 100만 원인 근로자의 사례입니다.

세액 계산 순서와 결정세액 확정 기준은 무엇인가요?

종합소득세는 소득공제를 적용하여 과세표준을 계산하고, 세율을 곱하여 종합소득 산출세액을 구합니다. 이후 산출세액에서 세액공제를 차감하여 최종적인 결정세액을 확정합니다. 이 과정에서 결정세액이 이미 0원이라면 추가 공제를 적용하더라도 실질적인 세액 감소 효과는 나타나지 않습니다.

결정세액 0원 여부를 판단하려면

1. 결정세액 항목 확인: 전년도 근로소득 원천징수영수증에서 결정세액 항목을 확인하여 0원 여부를 판단
2. 기납부세액 총액 점검: 기납부세액 총액을 확인하여 결정세액이 0원일 때 전액 환급 대상인지 점검