지출이 소득을 초과하더라도 최종 결정세액이 0원이 아니라면 소득세를 납부해야 합니다. 연말정산 환급은 이미 납부한 세금 범위 내에서만 가능하며, 공제 문턱을 넘지 못하면 세금 감면 효과가 제한될 수 있습니다.

총급여가 3,000만 원인 근로자 A씨가 1년간 3,500만 원을 지출한 경우의 예시입니다.

결정세액 산출 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 연말정산은 1년간의 근로소득금액에서 소득공제와 세액공제를 차감하여 최종 결정세액을 산출합니다. 원천징수 세액의 합계액이 종합소득 산출세액을 초과하면 그 초과액을 환급하고, 미달하면 추가로 징수합니다. 따라서 지출이 소득보다 크더라도 공제 후 결정세액이 0원보다 크다면 해당 금액만큼 소득세를 납부해야 합니다.

소득세 환급 가능액을 확인하려면

• 신용카드 등 사용금액 확인: 「조세특례제한법」에 따라 사용액이 총급여액의 25%를 초과하여 소득공제 대상에 해당하는지 점검합니다.
• 기납부세액 확인: 환급액은 이미 납부한 세금을 초과할 수 없으므로 근로소득 원천징수영수증에서 기납부세액 총액을 확인합니다.