공적연금소득만 있거나 사적연금 수령액이 연간 1,500만 원 이하라면 종합소득세 신고 의무가 없습니다. 하지만 연금저축이나 개인형퇴직연금(IRP) 등 사적연금 수령액이 연 1,500만 원을 초과하는 경우에는 신고 대상에 해당합니다.

은퇴 후 다른 소득 없이 연금만 수령하는 거주자의 사례별 신고 여부는 다음과 같습니다.

사적연금 수령액에 따른 신고 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 공적연금소득만 있는 거주자는 과세표준 확정신고를 하지 않아도 됩니다. 공적연금 지급 기관이 매년 1월분 연금을 지급할 때 연말정산을 실시하여 세액을 확정하기 때문입니다. 다만 연금저축이나 개인형퇴직연금에서 발생하는 사적연금소득 합계액이 연 1,500만 원을 초과하면 종합과세 대상에 해당합니다. 이 경우 해당 연금소득을 다른 소득과 합산하여 신고하거나, 15%의 세율로 분리과세를 선택하여 신고해야 합니다.

연금소득 신고 의무 여부를 확인하려면

1. 사적연금 합계액 확인: 연금저축과 개인형퇴직연금(IRP)의 연간 수령액 합계가 1,500만 원을 초과하는지 각 금융기관의 연금수령 확인서를 통해 점검
2. 타 소득 합산 여부 확인: 공적연금 외에 근로소득이나 사업소득 등 다른 소득이 합산 대상인지 국세청 홈택스의 'My홈택스' 메뉴에서 확인