금융소득이 연간 2,000만 원을 초과하면 종합소득세 신고 대상에 해당합니다. 사적연금 소득은 연간 1,500만 원을 초과하더라도 납세자가 분리과세를 선택하면 신고 대상에서 제외될 수 있습니다.

이자수익과 사적연금 소득이 동시에 발생하는 거주자의 사례는 다음과 같습니다.

금융소득과 사적연금의 합산 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 이자소득과 배당소득의 합계액이 2,000만 원을 초과하는 금융소득은 종합소득 과세표준에 합산합니다. 2,000만 원 이하이면서 원천징수된 소득은 분리과세되어 신고 대상에서 제외됩니다.

연금저축이나 퇴직연금에서 발생하는 사적연금 소득은 연간 1,500만 원을 초과하더라도 납세자가 15%의 세율로 분리과세를 신청할 수 있습니다. 이 경우 해당 연금소득은 종합소득 산출세액 계산 시 제외하며 원천징수로 납세 의무가 종결됩니다.

종합소득세 신고 의무 여부를 확인하려면

1. 금융소득 합계액 점검: 금융기관에서 발급하는 원천징수영수증을 통해 연간 이자소득과 배당소득의 합계액이 2,000만 원을 초과하는지 확인합니다.
2. 사적연금 과세 방식 선택: 사적연금 수령액이 1,500만 원을 초과하는 경우 종합과세와 15% 분리과세 중 유리한 세율을 비교하여 선택 여부를 결정합니다.