주택 임대소득이 발생하면 다음 연도 2월 10일까지 사업장 현황신고를 마친 후, 5월 31일까지 종합소득세 확정신고를 완료해야 합니다. 부부합산 1주택 소유자의 월세 소득은 원칙적으로 비과세이나, 기준시가 12억 원을 초과하거나 국외에 있는 주택은 과세 대상에 해당합니다.

주택 임대소득 과세 대상 여부는 어떻게 판단하나요?

주택 임대소득 과세 여부는 부부합산 주택 수를 기준으로 결정합니다. 1주택 소유자는 기준시가 12억 원 초과 고가주택이나 국외 소재 주택의 월세 소득만 과세합니다.

2주택 이상 소유자는 모든 월세 소득이 과세 대상에 해당합니다. 주택 수 계산 시 본인과 배우자의 주택을 합산하여 판정합니다.

주택임대소득 신고 시기와 방법은 어떻게 되나요?

1. 사업장 현황신고: 다음 연도 2월 10일까지 사업장 소재지 관할 세무서에 수입금액 명세를 제출합니다.
2. 종합소득세 확정신고: 다음 연도 5월 1일부터 5월 31일까지 신고와 납부를 완료해야 합니다.
3. 과세 방식 선택: 연간 주택임대 총수입금액이 2,000만 원 이하이면 종합과세와 분리과세 중 하나를 선택할 수 있습니다.
4. 분리과세 적용: 분리과세 선택 시 14%의 세율을 적용하여 세액을 산출합니다.

신고 전 주택 수와 등록 상태를 확인하려면

• 다가구주택 구분 등기 여부: 부부합산 주택 수 계산 시 구분 등기되지 않은 다가구주택은 1개의 주택으로 계산합니다.
• 임대주택 등록 여부: 세무서와 지자체에 모두 등록했는지 점검합니다. 등록 여부에 따라 분리과세 시 필요경비율과 기본공제액이 달라집니다.
• 기타 종합소득금액 확인: 임대소득 외의 종합소득금액이 2,000만 원을 초과하면 분리과세 시 기본공제를 적용받을 수 없습니다.