환급금은 기납부세액에서 결정세액을 차감하여 계산합니다. 배우자공제와 자녀공제는 소득금액이나 세액을 직접 줄여 결정세액을 낮춤으로써 환급금을 늘리는 역할을 합니다.

인적공제 대상자의 소득과 연령 요건은 무엇인가요?

배우자와 자녀를 공제받으려면 소득 요건을 충족해야 합니다. 배우자와 자녀의 연간 소득금액 합계액이 100만 원 이하여야 하며, 근로소득만 있는 경우에는 총급여액이 500만 원 이하여야 합니다. 자녀는 만 20세 이하라는 연령 요건을 추가로 충족해야 합니다.

결정세액 산출과 환급금 계산 단계는 어떻게 되나요?

1. 과세표준 산출: 종합소득금액에서 배우자와 자녀 1명당 각 150만 원의 인적공제를 차감
2. 산출세액 계산: 과세표준에 세율을 곱하여 계산
3. 결정세액 확정: 산출세액에서 자녀세액공제를 차감, 공제 연령 기준을 충족한 자녀가 1명이면 25만 원, 2명이면 55만 원, 3명 이상은 55만 원에 2명을 초과하는 1명당 40만 원을 더해 공제
4. 환급금 계산: 기납부세액에서 결정세액을 뺍니다. 계산 결과가 양수이면 그 금액만큼 환급받음

예를 들어 세율 15%인 근로자가 배우자 1명과 2016년생 자녀 1명을 공제받으면 결정세액이 총 70만 원 감소합니다. 자녀세액공제 연령 기준은 2026년 귀속분부터 단계적으로 올라 2030년 귀속분부터 13세 이상이 됩니다. 20262029년 귀속분은 912세 이상 기준이 적용되지만 2017년생은 제외되어, 2016년 이전에 태어난 자녀만 대상입니다.

추가 공제 혜택을 적용받으려면

• 해당 연도에 자녀를 출산하거나 입양했다면 첫째 30만 원, 둘째 50만 원, 셋째 이상 70만 원의 추가 세액공제를 적용받음
• 배우자나 자녀의 연간 소득금액이 100만 원을 초과하면 기본공제 대상에서 제외