정년퇴직자는 퇴직 시 회사에서 1차 연말정산을 진행하며, 누락된 공제 항목이 있다면 다음 해 5월 종합소득세 확정신고를 통해 추가 환급이 가능합니다. 퇴직 시점까지의 소득과 지출을 정리하여 본인이 직접 신고하면 됩니다.

정년퇴직자가 퇴직 연도에 지출한 비용에 대한 공제 적용 사례는 다음과 같습니다.

종합소득세 확정신고를 통한 추가 환급 기준은 어떻게 되나요?

회사는 근로자가 퇴직하는 달의 급여를 지급할 때 퇴직일까지의 소득에 대해 연말정산을 수행해야 합니다. 만약 서류 미비 등으로 공제가 누락되었다면, 근로자는 다음 해 5월에 종합소득세 확정신고를 직접 할 수 있습니다. 이때 보험료나 의료비 등은 실제 근로를 제공한 기간에 지출한 비용에 한하여 세액공제를 적용합니다.

누락된 공제 항목을 추가로 신청하려면

• 지출 시기 확인: 보험료, 의료비 등은 퇴직 전 지출 내역인지 확인하여 5월 종합소득세 확정신고 시 합산하여 신청
• 전체 지출액 확인: 연금계좌세액공제와 기부금세액공제는 퇴직 여부와 관계없이 해당 연도 전체 지출액을 확인하여 종합소득세 신고 시 반영