종합소득세 E유형은 복수의 소득을 합산하여 신고하므로 단일 소득자보다 높은 세율이 적용되어 납부세액이 많이 발생하는 것이 일반적입니다. 여러 사업장의 소득이나 사업소득 외의 다른 소득이 합산되면서 과세표준이 높아지기 때문입니다.
종합소득세
신고・납부
종합소득 합산 과세와 누진세율 적용 기준은 무엇인가요?
「소득세법」에 따라 거주자의 종합소득은 발생한 모든 소득을 합산하여 과세합니다. 종합소득세는 과세표준이 커질수록 높은 세율을 적용하는 누진세율 체계를 따릅니다. 따라서 여러 소득이 합산되어 과세표준 구간이 상승하면 종합소득 산출세액도 함께 증가합니다.
종합소득세 산출세액과 최종 납부액은 어떻게 계산하나요?
- 과세표준 산출: 종합소득금액에서 소득공제를 차감
- 세율 적용: 과세표준 구간에 맞는 세율을 곱
- 산출세액 계산: 누진공제액을 차감
- 공제 및 감면: 세액공제와 감면액을 뺍니다.
- 최종 세액 결정: 이미 납부한 세액을 차감하여 최종 납부세액을 산출
산식: (종합소득금액 - 소득공제) × 세율 - 누진공제액 - 세액공제 - 기납부세액
| 과세표준 구간 | 세율 | 누진공제액 |
|---|---|---|
| 1,400만 원 이하 | 6% | - |
| 1,400만 원 초과 5,000만 원 이하 | 15% | 126만 원 |
| 5,000만 원 초과 8,800만 원 이하 | 24% | 576만 원 |
| 8,800만 원 초과 1억 5천만 원 이하 | 35% | 1,544만 원 |
추가 세액 발생 여부를 확인하려면
- 경비율 적용 방식 확인: 단순경비율 적용 시 실제 경비가 더 많아도 인정받지 못하므로, 장부 작성 시의 세액과 비교하여 유리한 방법 선택
- 기납부세액 대조: 타 소득의 기납부세액이 산출세액보다 적으면 추가 세액이 발생하므로, 원천징수영수증을 통해 이미 납부한 세액을 정확히 확인
심현주 세무사 검증세무법인 플랜비
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