개인연금저축 펀드 내에서 종목을 변경할 때는 세금이 발생하지 않습니다. 연금저축계좌는 운용 수익에 대해 실제 인출 시점까지 과세를 미루는 과세이연 제도가 적용되기 때문입니다.

개인연금저축계좌 내에서 보유 중인 펀드를 매도하고 다른 펀드를 매수하는 사례입니다.

과세이연 규정과 인출 시 과세 기준은 무엇인가요?

연금계좌 운용 수익은 실제 인출 시점까지 소득세 부과가 유예되는 과세이연이 적용됩니다. 세금은 계좌 내 자금을 법령에서 정하는 형태로 인출하는 경우에만 연금소득 또는 기타소득으로 보아 과세합니다. 따라서 계좌 내부에서 이루어지는 펀드 교체나 종목 매매는 법령상 인출에 해당하지 않으므로 과세 대상에서 제외됩니다.

연금 수령 요건과 인출 세액을 확인하려면

• 연금 수령 요건 충족: 만 55세 이후 요건을 갖춰 자금을 인출하면 수령 나이에 따라 3.3%~5.5%의 저율 과세 적용
• 요건 미충족 시: 연금 수령 요건을 채우지 못하거나 일시금으로 인출하면 운용 수익에 16.5%의 기타소득세가 부과되므로 인출 전 예상 세액 확인