사적연금소득이 연간 1,500만 원 이하라면 종합소득세 신고 시 분리과세를 선택해 과세를 종결할 수 있습니다. 연 400만 원의 연금소득은 분리과세 기준에 해당하므로, 지급 시 원천징수되는 것으로 납세 의무를 마칠 수 있습니다.

사적연금소득의 분리과세 선택 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따르면 사적연금소득 합계액이 연간 1,500만 원 이하일 때 분리과세를 선택할 수 있습니다. 납세자가 종합소득 과세표준 계산 시 합산을 원하지 않는다면 해당 소득을 다른 소득과 합산하지 않습니다. 이때 세액공제를 받은 납입액과 운용수익 등이 기준 적용 대상이 됩니다.

연금소득 분리과세를 적용받는 방법은 어떻게 되나요?

1. 수령액 확인: 연간 사적연금 수령액이 1,500만 원 이하인지 확인합니다.
2. 원천징수 확인: 연금 지급 기관에서 연령에 따라 3~5%의 세율로 원천징수되는지 확인합니다.
3. 신고 여부 결정: 다른 종합과세 대상 소득이 없다면 별도의 종합소득세 확정신고를 하지 않아도 됩니다.
4. 신고서 제출: 종합소득세 신고 의무가 있는 경우, 신고서 작성 시 연금소득 분리과세 여부를 선택하여 제출합니다.

분리과세 적용 대상 여부를 확인하려면

• 연금저축 및 퇴직연금계좌의 연간 수령액이 1,500만 원을 초과하는지 금융기관의 연금수령 확인서로 점검합니다.
• 종합소득세 신고 시 분리과세와 종합과세 중 본인에게 유리한 세액 산출 방식을 비교하여 선택합니다.