사적연금소득 합계액이 연간 1,500만 원을 초과하거나 종합과세 방식을 선택한 경우 종합소득세 신고 대상에 해당합니다. 연간 수령액이 1,500만 원 이하이더라도 납세자가 분리과세를 선택하지 않고 종합과세 방식을 선택했다면 신고를 진행해야 합니다.

사적연금소득의 종합과세 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따르면 연금소득은 원칙적으로 종합소득 과세표준(세금을 매기는 기준 금액)에 합산하여 신고해야 합니다. 다만 사적연금소득 합계액이 연간 1,500만 원 이하이면서 분리과세(소득을 나누어 별도 과세)를 선택한 경우에는 과세표준 계산에서 제외합니다. 수령액이 기준을 초과하거나 종합과세 방식을 선택하면 다른 소득과 합산하여 세액을 산출합니다.

연금소득의 신고 대상 여부는 어떻게 판단하나요?

1. 연간 수령한 사적연금소득의 합계액을 산출
2. 합계액이 1,500만 원을 초과하는지 확인
3. 1,500만 원 이하인 경우 분리과세와 종합과세 중 유리한 방식을 선택
4. 1,500만 원을 초과하는 경우 종합과세 합산 또는 15% 세율의 분리과세 중 선택하여 신고

유리한 과세 방식을 선택하려면

• 유리한 방식 선택: 사적연금 수령액이 연간 1,500만 원 이하이면 분리과세와 종합과세 중 예상 세액이 적은 쪽을 선택하여 신고
• 세율 비교 적용: 연간 수령액이 1,500만 원을 초과하면 종합과세 세율과 15% 분리과세 세율을 비교하여 낮은 세액이 산출되는 방법 적용