연말정산 후에도 사적연금소득이 연 1,500만 원 이하라면 분리과세를 선택해 종합소득세 신고 시 추가 환급을 받을 수 있습니다. 다만, 공적연금소득은 원칙적으로 종합과세 대상이므로 다른 소득과 합산하여 신고해야 합니다.

연말정산을 마친 근로자가 연금 560만 원을 수령한 경우의 예시입니다.

사적연금 분리과세 기준과 세율은 어떻게 되나요?

「소득세법」에 따르면 연금소득은 원칙적으로 종합과세 대상입니다. 하지만 사적연금소득 합계액이 연 1,500만 원 이하인 경우 분리과세를 선택할 수 있습니다. 이때 수령 연령에 따라 3~5%의 저율 원천징수세율을 적용하여 세액을 계산합니다.

추가 환급 대상 여부를 확인하려면

1. 사적연금 수령액 확인: 연간 합계액이 1,500만 원 이하인지 연금계좌 내역 점검
2. 연금 종류 식별: 원천징수영수증을 통해 공적연금과 사적연금 항목 구분
3. 세율 비교: 연금 수령 시 세율이 종합소득세율보다 높은지 비교하여 실익 판단