개인형퇴직연금(IRP) 계좌에서 발생한 배당소득은 인출 시점까지 과세가 이연됩니다. 이후 인출 형태와 연간 수령 금액에 따라 연금소득 또는 기타소득으로 분류하여 과세합니다.

IRP 운용수익의 과세이연과 연금수령 시 분리과세 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 IRP 계좌 내 배당소득은 발생 시점에 과세하지 않고 인출 시점까지 소득세 징수를 미룹니다. 연금 형태로 수령할 때 연간 수령액이 1,500만 원 이하이면 3.3%~5.5%의 낮은 세율로 분리과세합니다.

연간 수령액이 1,500만 원을 초과하면 종합과세 대상에 해당합니다. 다만 납세자가 원하는 경우 16.5% 세율의 분리과세를 선택하여 종합소득세 신고 대상에서 제외될 수 있습니다.

연금 수령액에 따른 종합소득세 신고 의무를 확인하려면

1. 연간 수령액 확인: 연금 수령액이 1,500만 원을 초과하는지 확인하여 종합과세 여부 또는 16.5% 분리과세 선택 여부 결정
2. 일시금 인출 여부 점검: 연금 수령 요건 미충족으로 일시금 인출 시, 해당 수익이 기타소득으로 간주되어 16.5%로 원천징수되는지 확인
3. 소득 분류 확인: IRP 계좌 발생 수익이 인출 시점에 연금소득과 기타소득 중 어느 항목으로 분류되는지 금융기관 과세 명세서로 점검