성인 교육 강의료는 강의의 연속성 여부에 따라 사업소득 또는 기타소득으로 구분하여 신고해야 합니다. 강의를 계속적·반복적으로 수행하면 사업소득으로, 일시적·우발적으로 수행하면 기타소득으로 분류합니다.

강사가 성인을 대상으로 교육 용역을 제공하고 강의료를 받는 경우의 소득 구분 예시입니다.

강의료의 소득 구분과 부가가치세 면세 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 강의료는 활동의 계속성 여부에 따라 소득 유형을 결정합니다. 「부가가치세법」에서는 주무관청의 허가·인가를 받거나 등록·신고된 시설에서 제공하는 교육 용역에 대해서만 부가가치세를 면제합니다. 따라서 이러한 요건을 갖추지 못한 성인 대상 교육은 부가가치세 과세 대상에 해당할 수 있습니다.

종합소득세 확정신고 대상 여부를 확인하려면

• 활동 성격 점검: 강의 활동이 일시적인지 또는 계속적인지에 따라 원천징수 세율이 달라지므로 본인의 활동 성격을 확인합니다.
• 소득 규모 확인: 연간 기타소득금액이 300만 원 이하인 경우 분리과세를 선택할 수 있으므로 전체 소득 규모를 점검합니다.
• 시설 등록 여부 확인: 교육 장소가 주무관청에 등록된 시설인지 확인하여 부가가치세 면세 적용 가능 여부를 판단합니다.