건설업 개인사업자는 매출 규모와 관계없이 국세청 홈택스나 손택스를 통해 종합소득세를 직접 신고할 수 있습니다. 특히 직전연도 수입금액이 3,600만 원 미만이라면 장부 작성 없이 단순경비율을 적용해 간편하게 신고가 가능합니다.

장부 기장 의무와 경비율 적용 기준은 무엇인가요?

「소득세법 시행령」에 따라 건설업 사업자는 직전 과세기간 수입금액에 따라 장부 기록 방식이 결정됩니다.

• 간편장부대상자: 직전연도 수입금액이 1억 5,000만 원 미만인 경우(비주거용 건물 건설업은 3억 원 미만) 해당합니다.
• 단순경비율 적용: 직전연도 수입금액이 3,600만 원 미만(비주거용 건물 건설업은 6,000만 원 미만)이면 장부 없이 소득금액을 계산할 수 있습니다.
• 신규 사업자: 해당 연도 수입금액이 간편장부대상자 기준 미만이면 단순경비율을 적용받습니다.

홈택스를 이용한 종합소득세 직접 신고 단계는 어떻게 되나요?

1. 국세청 홈택스 홈페이지 또는 손택스 앱에 접속하여 로그인합니다.
2. 신고/납부 메뉴에서 종합소득세를 선택합니다.
3. 모두채움 서비스 대상자인 경우 안내된 내용을 확인합니다.
4. 수정 사항이 없으면 신고서 제출하기를 클릭합니다.
5. 단순경비율 또는 간편장부 대상자는 수입금액과 필요경비를 입력합니다.
6. 인적공제 등 소득공제 항목을 입력하고 최종 납부세액을 확인한 후 신고서를 제출합니다.

종합소득세 직접 신고 시 대상 여부를 확인하려면

• 업종 확인: 사업자등록증을 통해 본인의 업종이 비주거용 건물 건설업인지 확인합니다. 업종에 따라 단순경비율 기준 금액이 달라집니다.
• 신고 안내문 점검: 국세청 안내문을 통해 모두채움 서비스 대상자인지 확인합니다. 대상자는 미리 작성된 신고서로 즉시 신고할 수 있습니다.
• 기장 의무 확인: 직전연도 수입금액이 복식부기의무자에 해당하는지 확인합니다. 복식부기의무자가 장부 없이 추계신고를 하면 가산세가 부과될 수 있습니다.