전자(세금)계산서 발급 마감일인 다음 달 10일이 공휴일, 토요일 또는 대체공휴일인 경우 그 바로 다음 영업일까지 발급할 수 있습니다. 「국세기본법」상 기한 연장 특례가 적용되어 휴일 다음 날까지 발급 기한이 연장되기 때문입니다.

전자(세금)계산서 발급 기한 연장 기준은 어떻게 되나요?

「국세기본법」에 따라 세법에서 정한 기한이 공휴일, 토요일 또는 근로자의 날에 해당하면 그 다음 날을 기한으로 합니다. 「부가가치세법」은 공급일이 속하는 달의 다음 달 10일까지 세금계산서를 발급하도록 규정하고 있으며, 마감일이 휴일이면 이 특례가 적용됩니다. 「소득세법」 및 「법인세법」에 따른 전자계산서 발급 시에도 동일한 원칙을 준용합니다.

최종 발급 기한 산출 방법은 무엇인가요?

1. 재화 또는 용역의 공급 시기를 확인
2. 공급일이 속하는 달의 다음 달 10일을 발급 마감일로 설정
3. 해당 10일이 토요일, 일요일, 공휴일, 대체공휴일 또는 근로자의 날인지 확인
4. 휴일에 해당하면 달력상 바로 다음에 오는 첫 번째 평일을 최종 발급 기한으로 확정

발급 기한 준수 여부를 확인하려면

• 휴일 여부 점검: 달력상 10일이 근로자의 날인 경우에도 기한이 연장되므로 해당 연도의 휴일 여부 확인
• 공급시기 확인: 월 합계 세금계산서를 발급하는 경우 공급시기가 해당 월의 말일인지 확인하여 기한 계산