가족 명의 펀드를 공익법인에 기부하면 증여세 과세가액에 산입하지 않아 증여세가 면제됩니다. 다만 공익법인이 출연받은 날부터 3년 이내에 해당 재산을 직접 공익목적사업에 사용해야 합니다.

예를 들어, 기부자가 가족 명의의 펀드를 공익법인에 기부한다고 가정해봅시다.

펀드 기부 시 증여세 불산입 기준은 무엇인가요?

공익법인등이 출연받은 재산의 가액은 증여세 과세가액에 산입하지 않습니다. 다만 공익법인이 출연받은 재산을 출연받은 날부터 3년 이내에 직접 공익목적사업 등에 사용하지 않으면 증여세가 부과됩니다. 이 경우 수익용으로 운용하여 발생한 운용소득(재산을 활용해 얻은 수익)을 공익목적 외에 사용하거나 기준금액에 미달하게 사용하면 증여세가 부과됩니다.

증여세 면제 혜택을 유지하려면 어떻게 해야 하나요?

• 펀드 가액 산정: 기부하는 펀드의 가액을 평가기준일 현재의 거래소 기준가격 또는 공고된 기준가격으로 산정
• 운용소득 사용: 펀드를 수익용으로 운용하는 경우 해당 운용소득을 법령에서 정한 기준금액 이상으로 공익목적사업에 사용