간이과세자는 실제 지출 증빙과 대조하여 잘못 신고된 세목에 대해 수정신고 또는 경정청구를 진행해야 합니다. 「부가가치세법」과 「소득세법」의 매입금액 산정 기준이 달라 두 금액이 반드시 일치할 필요는 없으나, 모든 신고는 실제 거래 사실과 부합해야 합니다.

매입세액 공제와 필요경비 산입 기준은 어떻게 되나요?

「부가가치세법」에 따라 간이과세자는 매입액의 0.5퍼센트를 납부세액에서 세액공제 받습니다. 반면 「소득세법」상 종합소득세 신고 시에는 사업 관련 매입가액과 부대비용 전체를 필요경비로 산입합니다. 부가가치세 신고 시 공제받지 못한 매입세액도 종합소득세 비용으로 처리할 수 있습니다.

과세표준수정신고와 경정청구는 어떻게 진행하나요?

과소 신고 시 수정신고

1. 신고 사실 확인: 실제 매입금액보다 적게 신고하여 세액을 적게 납부한 사실을 확인합니다.
2. 서류 작성: 과세표준수정신고서를 작성합니다.
3. 신고서 제출: 세무서장이 세액을 결정하여 통지하기 전까지 제출합니다.

과다 신고 시 경정청구

1. 신고 사실 확인: 실제 매입금액보다 많게 신고하여 세금을 과다 납부한 경우를 확인합니다.
2. 청구서 제출: 법정신고기한이 지난 후 5년 이내에 경정청구서를 제출합니다.
3. 결과 통지: 세무서로부터 2개월 이내에 처리 결과를 통지받습니다.

매입자료 불일치 소명 대상을 확인하려면

• 매입처별 세금계산서합계표와 신용카드매출전표 수령명세서를 실제 지출 증빙과 대조하여 비치합니다.
• 종합소득세 신고 시 장부에 기록된 매입가액이 세금계산서 등 객관적 증빙 자료와 일치하는지 점검합니다.