국내 상장 해외지수 ETF는 매매차익을 배당소득으로 보아 15.4%를 원천징수하며 금융소득종합과세 대상에 포함됩니다. 해외 상장 ETF는 매매차익을 양도소득으로 분류하여 연간 250만 원 공제 후 22% 세율로 별도 신고하며 종합과세되지 않습니다.
기타
소득 분류와 공제 혜택에 따른 과세 기준은 어떻게 다른가요?
상장 지역에 따라 수익의 성격이 달라집니다. 「소득세법」에 따르면 국내 상장 해외지수 ETF 수익은 배당소득에 해당합니다. 해외 상장 ETF의 매매차익(시세 차이로 얻은 이익)은 국외자산(해외에 있는 자산)의 양도로 발생하는 양도소득으로 분류됩니다.
| 비교 기준 | 국내 상장 해외지수 ETF | 해외 상장 ETF |
|---|---|---|
| 소득 분류 | 배당소득 | 양도소득 |
| 적용 세율 | 15.4% (지방소득세 포함) | 22% (지방소득세 포함) |
| 기본공제 | 없음 | 연간 250만 원 |
| 종합과세 여부 | 금융소득 2,000만 원 초과 시 대상 | 비대상 (분류과세) |
| 손실 상계 | 동일 계좌 내 펀드 간 상계 | 연간 발생한 이익과 손실 통산 |
| 징수 방식 | 수익 지급 시 원천징수 | 연 1회 자진 신고 및 납부 |
절세 혜택과 과세 표준을 적용받으려면 무엇을 확인해야 하나요?
- 종합소득세 신고 대상 확인: 연간 금융소득 2,000만 원 초과 시 국내 상장 ETF 수익의 합산 신고 의무
- 해외 상장 ETF 확정신고: 연간 손익을 통산하여 다음 해 5월에 양도소득세 납부
- 외국납부세액공제 신청: 해외 현지 세금 납부 시 이중과세 방지를 위한 공제 적용
심현주 세무사 검증세무법인 플랜비
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