상속세는 요건 충족 시 주택가액의 100%(6억 원 한도)를 공제받습니다. 양도소득세는 상속받은 주택 외 기존 보유 일반주택을 먼저 양도할 때 1세대 1주택 비과세 특례를 적용받습니다.

동거주택 상속공제와 양도세 특례 적용 요건은 무엇인가요?

동거주택 상속공제는 피상속인(재산을 물려주는 사람)과 상속인(재산을 물려받는 사람)이 10년 이상 한 주택에서 계속 동거해야 합니다. 「상속세 및 증여세법」에 따라 해당 기간 1세대를 구성하고 무주택 기간을 포함해 1세대 1주택이어야 하며, 상속인은 직계비속(자녀나 손자녀 등) 또는 그 배우자여야 합니다. 또한 상속인은 상속개시일 현재 무주택자이거나 피상속인과 공동으로 해당 주택을 보유해야 합니다. 양도소득세 특례는 「소득세법 시행령」에 따라 상속개시 당시 보유하던 일반주택을 먼저 양도할 때 적용됩니다.

상속세 공제액 산정과 양도세 비과세 적용은 어떻게 하나요?

상속세 공제액 산정

1. 상속주택가액에서 해당 주택에 담보된 채무액을 제외
2. 제외 후 남은 가액의 100%를 계산
3. 계산 금액과 6억 원 중 적은 금액을 과세가액에서 공제

양도소득세 비과세 적용

1. 상속주택과 상속개시 당시 보유한 일반주택을 각각 1개씩 소유했는지 확인
2. 기존 일반주택을 상속주택보다 먼저 양도
3. 1세대 1주택 비과세 규정을 적용

비과세를 적용받으려면

• 대상 주택 판단: 피상속인이 상속개시 당시 2주택 이상을 소유했다면 법령이 정한 순위에 따른 1주택에 대해서만 특례 적용
• 동거봉양 합가 비과세: 60세 이상 직계존속을 동거봉양하기 위해 합가하여 2주택이 된 경우 합친 날부터 10년 이내에 먼저 양도하여 비과세 적용