부가가치세는 매출세액에서 매입세액을 차감하여 계산하며, 종합소득세는 합산된 소득금액에서 소득공제를 뺀 과세표준에 누진세율을 적용하여 산출합니다. 각 세목의 특성에 따라 계산 방식과 공제 항목이 다르므로 이를 정확히 구분하는 것이 중요합니다.

종합소득세 과세표준 산정 기준은 무엇인가요?

「부가가치세법」에 따라 매출세액에서 매입세액을 차감하여 계산합니다. 「소득세법」은 이자·배당·사업·근로·연금·기타소득을 합산하도록 규정합니다. 종합소득금액에서 인적공제 등 소득공제를 적용하여 과세표준을 구합니다.

다만 일용근로소득이나 일정 금액 이하의 금융소득은 제외합니다. 분리과세 대상 소득은 합산하지 않고 별도로 과세합니다.

세액 산출 단계와 세율 적용 방법은 어떻게 되나요?

부가가치세 계산 절차

1. 매출액에 세율을 곱하여 매출세액을 구합니다.
2. 매출세액에서 매입세액을 차감하여 납부세액을 산출합니다.
3. 공제세액을 차감하고 가산세를 합산하여 최종 세액을 결정합니다.
4. 산식은 (매출세액 - 매입세액 - 공제세액 + 가산세)입니다.

종합소득세 계산 절차

1. 과세표준 구간에 따라 6%에서 45%의 누진세율을 적용합니다.
2. 과세표준이 1,400만 원 이하이면 6% 세율을 곱합니다.
3. 1,400만 원 초과 5,000만 원 이하 구간은 84만 원을 기본으로 합니다.
4. 해당 구간은 840,000 + (과세표준 - 14,000,000) × 0.15 산식을 적용합니다.

신고 대상 소득과 증빙 자료를 확인하려면

• 분리과세 대상 확인: 국세청 홈택스에서 본인의 소득 중 분리과세 대상이 있는지 확인합니다.
• 매입세액 공제 증빙 점검: 매입세액 공제를 위해 세금계산서와 신용카드 매출전표 수취 여부를 점검합니다.
• 인적공제 자격 확인: 인적공제 대상자의 연간 소득 금액이 기준 이하인지 가족관계증명서로 확인합니다.