증여세는 증여재산가액에서 수증자 관계별 공제액을 차감한 후 10~50%의 세율을 적용하며, 양도소득세는 양도차익에서 기본공제 250만 원을 적용한 후 10~30%의 세율을 적용하여 계산합니다.

비상장주식 가치 평가 기준은 어떻게 되나요?

비상장주식 가액은 증여일 또는 양도일 당시의 시가로 평가하는 것이 원칙입니다. 시가를 확인하기 어려운 경우 「상속세 및 증여세법」에 따른 보충적 평가방법(시가를 알 수 없을 때 사용하는 방식)을 적용합니다. 일반적으로 1주당 순손익가치(기업의 이익을 기준으로 판정한 가치)와 순자산가치(기업의 자산을 기준으로 판정한 가치)를 3:2 비율로 가중평균하여 산출합니다. 다만, 「상속세 및 증여세법 시행령」에 따라 부동산과다보유법인은 해당 비율을 2:3으로 적용하며, 산출 가액이 순자산가치의 80%보다 낮으면 80%를 하한으로 설정합니다.

증여세와 양도소득세 계산 단계는 어떻게 되나요?

증여세 계산 절차

1. 증여일 현재 시가 또는 보충적 평가방법으로 주식 가액 산정
2. 배우자(6억 원)나 직계존속(5천만 원) 등 수증자와의 관계에 따른 금액 공제
3. 과세표준 구간에 따라 10%에서 50%의 누진세율을 곱하여 세액 산출

양도소득세 계산 절차

1. 양도가액에서 취득가액과 필요경비를 차감하여 양도차익 산출
2. 양도소득금액에서 연간 250만 원의 기본공제 적용
3. 중소기업 여부와 대주주 해당 여부에 따른 세율을 적용하여 계산

특수관계인 간 주식 거래 시 무엇을 점검해야 하나요?

• 거래 가액 점검: 특수관계인과 시가보다 낮거나 높은 가액으로 거래하여 부당행위계산 부인 규정이 적용되는지 확인
• 증여세 추가 부과 요건 확인: 시가와 대가의 차액이 기준금액 이상인지 점검