배우자로부터 아파트를 증여받으면 10년간 합산하여 6억 원까지 증여재산공제가 적용되어 증여세가 면제될 수 있습니다. 취득세는 시가인정액(시가로 인정되는 가액)을 기준으로 3.5%의 표준세율이 적용되나, 조정대상지역 내 시가표준액(정부가 공시한 가격) 3억 원 이상 주택 등 요건에 해당하면 12%로 중과될 수 있습니다.

증여재산 가액과 배우자 공제 기준은 무엇인가요?

증여세 계산을 위해 증여일 현재의 시가(시장 거래 가격)를 확인해야 합니다. 배우자 증여재산공제는 거주자(국내에 주소를 둔 사람)가 배우자로부터 증여를 받은 경우 6억 원을 공제합니다. 해당 증여 전 10년 이내에 공제받은 금액이 있다면 이를 합산하여 한도를 적용합니다.

증여세와 취득세 세액 산출 단계는 어떻게 되나요?

증여세 계산 단계

1. 증여일 현재 아파트의 시가를 확인
2. 시가에서 배우자 공제액 6억 원을 차감하여 과세표준을 산출
3. 과세표준 구간별 세율을 적용하여 세액을 계산

취득세 계산 단계

1. 매매사례가액이나 감정가액 등 시가인정액을 과세표준으로 설정
2. 해당 주택이 조정대상지역 내 시가표준액 3억 원 이상인지 확인
3. 일반적인 경우 3.5%를 적용하고 중과 대상인 경우 12%를 적용

취득세 중과세를 방지하려면 무엇을 점검해야 하나요?

1. 세대 주택 수 점검: 1세대 1주택자의 배우자 증여 시 중과 대상 제외 및 표준세율 적용 여부 확인
2. 시가인정액 파악: 2023년부터 변경된 과세표준 기준에 따라 매매사례가액 등을 정확히 확인하여 세액 산정