종이 세금계산서와 전자세금계산서의 발급 시기는 재화 또는 용역의 공급시기로 동일합니다. 다만 전자세금계산서는 발급 후 다음 날까지 국세청에 명세를 전송해야 하는 의무가 추가로 발생합니다.
부가가치세
세금계산서 발급 방식에 따른 기준 차이는 무엇인가요?
세금계산서는 발급 수단에 따라 종이와 전자로 구분되지만, 기본적인 발급 원칙은 「부가가치세법」에 따라 동일하게 적용됩니다.
| 비교 기준 | 종이 세금계산서 | 전자세금계산서 |
|---|---|---|
| 발급 시기 | 재화 또는 용역의 공급시기 | 재화 또는 용역의 공급시기 |
| 발급 기한 특례 | 다음 달 10일까지 가능 | 다음 달 10일까지 가능 |
| 국세청 전송 의무 | 해당 사항 없음 | 발급일 다음 날까지 전송 |
| 수신 확인 기준 | 공급받는 자가 수령한 때 | 지정 수신함 등에 입력된 때 |
발급 기한과 전송 의무 준수 여부를 확인하려면
- 월 합계 세금계산서 발급 기한: 다음 달 10일이 토요일이나 공휴일인 경우, 그다음 영업일까지 발급 가능한지 점검
- 국세청 전송 기한: 전자세금계산서 발급 후 전송 기한인 발급일 다음 날을 넘기지 않았는지 확인
김동현 회계사 검증택스앤톡 세무회계 사무소
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