일반과세자로부터 발급받은 전표가 사업과 관련된 복리후생비라면 매입세액 공제를 받을 수 있습니다. 다만 지출 성격이 접대비에 해당하거나 면세사업자 등으로부터 발급받은 경우에는 공제 대상에서 제외됩니다.

일반과세자인 사업자가 식당에서 회식을 진행하는 경우의 적용 예시입니다.

매입세액 공제가 제한되는 지출 범위는 어떻게 되나요?

「부가가치세법」에 따라 사업자가 사업을 위해 사용한 재화나 용역의 매입세액은 매출세액에서 공제합니다. 다만 다음의 경우에는 공제가 제한됩니다.

• 사업과 직접 관련이 없는 지출
• 기업업무추진비와 관련된 매입세액

직원의 복리후생을 위한 지출은 사업 관련 매입세액으로 인정되어 공제가 가능합니다.

공제 대상 여부를 확인하려면

1. 사업자 상태 확인: 홈택스 사업자등록 상태 조회를 통해 식당 사업자가 세금계산서 발급이 가능한 일반과세자인지 확인합니다.
2. 증빙 서류 구비: 직원 명의 카드로 결제했다면 해당 지출이 업무와 관련되었음을 증명할 내부 품의서나 영수증을 갖춰둡니다.
3. 명세서 제출 및 보관: 부가가치세 신고 시 신용카드 매출전표 등 수령명세서를 제출하고 해당 전표를 5년간 보관합니다.