2억 원 주택을 성인 자녀가 증여받으면 약 1,940만 원의 세금이 발생합니다. 반면 상속받는 경우에는 5억 원의 일괄공제가 적용되어 상속세를 내지 않아도 됩니다.
상속・증여세
증여세와 상속세의 공제 혜택과 산출 방식은 어떻게 다른가요?
재산을 무상으로 이전한다는 점은 같으나 이전 시점에 따라 공제 방식이 다릅니다. 생전에 이전하는 증여는 수증자와의 관계에 따라 공제액이 결정됩니다. 사후에 이전하는 상속은 최소 5억 원 이상의 일괄공제가 적용됩니다.
| 비교 항목 | 주택 증여 | 주택 상속 |
|---|---|---|
| 법적 근거 | 「상속세 및 증여세법」 | 「상속세 및 증여세법」 |
| 기본 공제 | 성인 자녀 5,000만 원(배우자 6억 원) | 일괄공제 5억 원(배우자 최소 5억 원) |
| 과세 방식 | 증여재산가액에서 증여재산공제 차감 | 상속재산가액에서 상속공제 차감 |
| 적용 세율 | 과세표준 1억 원 이하 10%, 5억 원 이하 20% | 증여세와 동일한 세율 체계 적용 |
| 세액 감면 | 신고 기한 내 신고 시 산출세액의 3% 공제 | 신고 기한 내 신고 시 산출세액의 3% 공제 |
증여세 공제 한도와 신고 혜택을 적용받으려면
- 성인 자녀 공제: 10년간 5,000만 원 공제 및 과거 증여 이력 합산 판단
- 신고세액공제 적용: 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 내 신고
- 일괄공제 선택: 기초·인적공제 합계보다 큰 경우 유리한 방식 선택
심현주 세무사 검증세무법인 플랜비
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