성인 자녀가 5억 원을 증여받고 최근 10년 내 다른 증여가 없다면 증여세 신고액은 7,760만 원입니다. 혼인이나 출산에 따른 1억 원 추가 공제 요건을 충족하면 신고액은 5,820만 원으로 줄어듭니다.

증여재산 공제액과 합산 대상은 어떻게 판단하나요?

거주자가 부모로부터 증여를 받을 때 수증자(증여를 받는 사람)가 성인이면 5,000만 원을 공제합니다. 다만 미성년자인 경우에는 공제액이 2,000만 원으로 제한됩니다. 혼인신고일 전후 2년 이내이거나 자녀의 출생·입양일로부터 2년 이내라면 1억 원을 추가로 공제합니다. 증여일 전 10년 이내에 동일인으로부터 받은 증여재산가액(증여받은 재산의 가액) 합계가 1,000만 원 이상이면 합산하여 계산합니다.

5억 원 증여 시 세액 산출 단계는 어떻게 되나요?

1. 증여재산가액에서 공제액을 차감하여 과세표준 산출 (5억 원 - 5,000만 원 = 4억 5,000만 원)
2. 과세표준 구간에 따른 세율을 적용하여 산출세액 계산 (1,000만 원 + (3억 5,000만 원 × 20%) = 8,000만 원)
3. 법정 기한 내 자진 신고 시 산출세액의 3% 공제 (8,000만 원 × 3% = 240만 원)
4. 산출세액에서 신고세액공제액을 차감하여 최종 납부세액 확정 (8,000만 원 - 240만 원 = 7,760만 원)

증여세 신고 세액을 적용받으려면 무엇을 확인해야 하나요?

• 추가 공제 특례 적용: 혼인이나 출산 후 2년 이내 증여 시 1억 원 추가 공제 여부 점검
• 증여재산 합산 신고: 최근 10년 이내 부모로부터 받은 다른 증여재산이 1,000만 원 이상인지 확인
• 신고세액공제 적용: 법정 신고 기한 내 자진 신고하여 산출세액의 3% 공제 적용