성년 자녀가 직계존속으로부터 5천만 원을 증여받아 증여재산공제를 적용한 후 납부할 세액이 없다면 신고를 늦게 하더라도 가산세는 부과되지 않습니다. 다만 수증자가 미성년자이거나 10년 이내에 이미 증여받은 사실이 있어 납부세액이 발생하는 경우에는 가산세가 부과됩니다.

자녀가 부모로부터 5천만 원을 증여받는 사례입니다.

증여재산공제와 가산세 산출 기준은 무엇인가요?

거주자(국내에 주소를 둔 개인)가 직계존속(부모나 조부모 등)으로부터 증여를 받으면 5천만 원을 과세가액(세금을 매기는 기준 금액)에서 공제합니다(「상속세 및 증여세법」). 무신고가산세와 납부지연가산세는 각각 무신고납부세액과 미납세액을 기준으로 산출합니다(「국세기본법」). 공제 적용 후 납부할 세액이 없다면 가산세의 산출 근거가 되는 금액이 없어 가산세도 발생하지 않습니다.

증여세 가산세 면제 여부를 점검하려면

• 수증자 연령 확인: 미성년자는 공제 한도가 2천만 원으로 줄어들어 세액이 발생할 수 있으므로 확인 필요
• 과거 증여 이력 점검: 10년 이내 동일인 증여 재산 확인을 통해 공제 한도 소진 여부 파악