각각 1억 원 안되는 재산이라도 합계가 상속공제를 초과하면 상속세 신고를 해야 하나요?

Q: 각각 1억 원 안되는 재산이라도 합계가 상속공제를 초과하면 상속세 신고를 해야 하나요?

개별 재산 가액이 각각 1억 원 미만이라도 전체 상속재산을 합산한 금액이 상속공제액을 초과하여 납부할 세액이 발생한다면 상속세 신고 의무가 있습니다.

개별 재산 가액이 각각 1억 원 미만이라도 전체 상속재산을 합산한 금액이 상속공제액을 초과하여 납부할 세액이 발생한다면 상속세 신고 의무가 있습니다.

예를 들어, 상속인으로 자녀만 있어 일괄공제 5억 원이 적용되는 경우라고 가정해봅시다.

사례	적용 여부
상속인이 8천만 원 상당의 토지 5필지(합계 4억 원)를 상속받은 경우	미해당
상속인이 8천만 원 상당의 토지 7필지(합계 5.6억 원)를 상속받은 경우	해당

상속재산 합산 및 과세표준 신고 기준은 무엇인가요?

상속세는 개별 재산별로 과세 여부를 판단하지 않습니다. 피상속인이 남긴 모든 상속재산 가액을 합산하여 과세가액을 산정합니다「상속세 및 증여세법」. 상속세 납부의무가 있는 상속인은 상속개시일(사망일 등 상속이 시작된 날)이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내에 과세표준과 세액을 신고해야 합니다.

상속세 신고 대상을 판단하려면

사전증여재산 합산: 상속개시일 전 10년 이내에 상속인에게 증여한 재산이 있다면 이를 상속재산 가액에 합산하여 공제 한도 초과 여부를 판단
최종 납부 세액 점검: 배우자 상속공제나 일괄공제 등 본인의 상황에 맞는 공제액을 확인하여 최종 납부 세액 발생 여부를 점검