금융재산 3억 원 외에 다른 상속재산이 없다면 상속공제액인 5억 원에 미달해 납부할 세액이 없으므로 반드시 신고해야 할 법적 의무는 없습니다. 다만 향후 자금 출처 증빙 등 세무적 실익을 고려해 자발적으로 신고할 수 있습니다.

예를 들어, 상속인 A가 피상속인으로부터 금융재산 3억 원만을 상속받는다고 가정해봅시다.

상속세 납부 의무가 있는 상속인은 상속개시일(상속이 시작된 날)이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내에 상속세를 신고해야 합니다(「상속세 및 증여세법」). 그러나 상속재산 가액이 상속공제액보다 적어 납부할 세액이 없는 경우에는 신고를 하지 않더라도 가산세(세금 납부 의무 위반 시 부과되는 세금) 등의 불이익이 발생하지 않습니다. 이 경우 신고 여부와 관계없이 기본적인 일괄공제 5억 원은 적용됩니다(「상속세 및 증여세법」).

상속공제 혜택과 자금 출처 증빙을 판단하려면

1. 금융재산 상속공제액 판단: 순금융재산 가액이 2천만 원을 초과하면 해당 가액의 20% 또는 2천만 원 중 큰 금액을 공제받을 수 있는지 확인
2. 전체 공제 한도 점검: 피상속인(사망한 사람)의 배우자가 생존해 있다면 최소 5억 원의 배우자 상속공제가 추가되는지 확인
3. 자발적 신고 선택: 상속받은 자금을 추후 부동산 취득 등에 사용할 계획이라면 정당한 자금 출처 입증을 위해 진행